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重磅!銀監會發布《金融資産治理公司資本治理辦法》,2018年1月1日實施

來源:輕金融不良資産   时间:2017-12-30 17:05:19  浏覽量:   【字体:

近日,爲加強對金融資産治理公司(以下簡稱資産公司)的資本監管,彌補制度短板,提升監管效能,引導資産公司進一步聚焦不良資産主業,服務實體經濟和供給側結構性革新,規範多元化經營,銀監會發布《金融資産治理公司資本治理辦法(試行)》(以下簡稱《資本辦法》),《資本辦法》將于2018年1月1日起正式實施。
2011年,爲適應股改轉型後資産公司的監管,銀監會制定並發布《金融資産治理公司並表監管指引(試行)》(銀監發〔2011〕20號,以下簡稱《並表指引》),首次提出對資産公司的資本監管要求。2014年,銀監會聯合財政部、人民銀行、證監會和保監會制定並發布了《金融資産治理公司監管辦法》(銀監發〔2014〕41號,以下簡稱《監管辦法》),其中進一步完善了資産公司的資本監管規則和要求。
整體上來看,銀監會已基本搭建了對資産公司的資本監管框架,探索形成了適用于資産公司的資本計量和監管規則體系。但已有的監管規定較爲疏散,系統性不夠,有须要制定專門針對資産公司的資本治理辦法。銀監會充实借鑒了國內外資本監管方面的先進經驗和良好做法,在《並表指引》和《監管辦法》等法規制度基礎上,研究制定了《資本辦法》。
《資本辦法》主要內容包罗總則、集團母公司資本監管要求、集團資本監管要求、監督檢查、信息披露和附則等六個章節,共八十四條。重點強調以下六個方面:一是結合資産公司業務經營特點,設定適當的資本富足性監管標准,明確第二支柱監管要求和信息披露監管要求,強化監管部門的監督治理和市場約束作用。二是通過設定差異化的資産風險權重,引導資産公司凭据“相對集中,突出主業”的原則,聚焦不良資産主業。三是對資産公司集團內未受監管但具有投融資功效、杠杆率較高的非金融類子公司提出審慎監管要求,確保資本監管全覆蓋。四是將杠杆率監管指標及要求納入《資本辦法》,形成統一的資本監管框架。調整完善集團財務杠杆率計算要领,防控集團表外治理資産相關風險。五是要求集團母公司及相關子公司將信用風險、市場風險和操作風險納入資本計量範圍,並結合資産公司實際選擇適當的風險計量要领。
《资本措施》的出台有助于完善资产公司并表羁系和资本羁系规制体系,有效落实《羁系措施》的相关要求,提高羁系的针对性和有效性;有助于资产公司提高资本使用效率,进一步发挥不良资产主业优势,防范多元化经营风险,实现稳健可连续生长。(來源:银监会网站)
治理辦法全文如下
中國銀監會關于印發
金融資産治理公司資本治理辦法(試行)的通知
各金融資産治理公司:  
現將金融資産治理公司資本治理辦法(試行)印發給你們,請遵照執行。
 2017年12月26日
金融資産治理公司資本治理辦法(試行)
第一章總則
第一条  为增强金融资产治理公司(以下简称资产公司)资本羁系,维护资产公司稳健运行,凭据《中华人民共和国银行业监视治理法》《金融资产治理公司条例》等执法法規,制定本措施。
第二条  本措施适用于资产公司及其隶属机构组成的团体。
本辦法所稱集團母公司是指資産公司總部及分支機構。
本辦法所稱附屬機構是指由集團母公司直接或間接持股的、凭据本辦法第三章第一節規定應當納入集團資本監管範圍的機構,包罗附屬法人機構以及特殊目的實體等附屬經濟組織。
第三条  团体及团体母公司应当确保持有的资本能够抵御所面临的风险,包罗团体风险、个体风险和系统性风险。
第四条  团体及团体母公司应当连续满足本措施划定的资本富足性羁系要求和羁系指标。
第五条  本措施所称资本富足率,是指团体母公司持有的切合本措施划定的资本与风险加权资产之间的比率。
一級資本富足率,是指集團母公司持有的切合本辦法規定的一級資本與風險加權資産之間的比率。
焦点一級資本富足率,是指集團母公司持有的切合本辦法規定的焦点一級資本與風險加權資産之間的比率。
第六条  本措施所称团体超额资本,是指团体持有的切合本措施划定的及格资本净额超出本措施划定的团体最低资本要求之上的部门。
第七条  本措施所称资本净额,是指从团体母公司及隶属机构持有的切合本措施划定的各级资本中对应扣除扣减项(调整项)后的资本余额。
第八条  除上述团体超额资本和资本富足率羁系要求外,团体及团体母公司还应当满足杠杆率羁系要求。
本辦法所稱杠杆率,是指集團母公司持有的、切合本辦法規定的一級資本淨額與調整後的表內外資産余額的比率。
集團財務杠杆率,是指集團合並淨資産與切合本辦法規定的、經調整後的合並表內外資産的比率。
第九条  团体及团体母公司资本富足性相关羁系指标的盘算应当建设在充实计提资产减值准备的基础之上。
第十条  团体母公司应当参照国务院银行业监视治理机构关于商业银行资本羁系的相关划定,建设全面风险治理架构和内部资本富足性治理及评估法式。
第十一条  团体母公司应当凭据本措施披露资本富足性信息。
第十二条  国务院银行业监视治理机构依照本措施对团体及团体母公司资本富足性、杠杆率、资本治理等情况进行日常羁系和现场检查,可以视情况接纳相应的羁系措施。
第十三条  国务院银行业监视治理机构在国务院金融稳定生长委员会的领导下,增强与财政部、人民银行、国务院证券监视治理机构、国务院保险监视治理机构等主管部门和羁系机构的羁系协和谐羁系相助,最大限度地消除羁系空白和淘汰羁系套利。
第二章 团体母公司资本羁系要求
第一节 资本富足率盘算及羁系要求
第十四条  团体母公司应当凭据以下公式盘算资本富足率:
第十五条  团体母公司总资本包罗焦点一级资本、其他一级资本和二级资本。团体母公司应当凭据本章第二节的划定盘算各级资本和扣减项。
第十六条  团体母公司风险加权资产包罗信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。团体母公司应当凭据本章第三节的划定划分计量信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
第十七条  团体母公司各级资本富足率不得低于如下最低要求:
(一)焦点一級資本富足率不得低于9%。
(二)一級資本富足率不得低于10%。
(三)資本富足率不得低于12.5%。
第二节 资本界说
第十八条  焦点一级资本包罗:
(一)實收資本或普通股。
(二)資本公積。
(三)盈余公積。
(四)一般風險准備。
(五)未分配利潤。
(六)其他綜合收益。
(七)其他可計入部门。
第十九条  其他一级资本包罗:
(一)其他一級資本工具。
(二)其他一級資本工具溢價。
第二十条  二级资本包罗:
(一)二級資本工具。
(二)二級資本工具溢價。
(三)超額信用風險類資産減值准備。
1.集團母公司接纳權重法計量信用風險加權資産的,超額信用風險類資産減值准備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權資産的1.25%。
前款所稱超額信用風險類資産減值准備是指集團母公司實際計提的信用風險類資産減值准備超過最低要求的部门。信用風險類資産減值准備最低要求是指100%撥備覆蓋率對應的信用風險類資産減值准備和應計提的信用風險類資産減值准備兩者中的較大者。集團母公司信用風險類資産減值准備的計提標准,由國務院銀行業監督治理機構另行制定。
2.集團母公司接纳內部評級法計量信用風險加權資産的,超額信用風險類資産減值准備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權資産的0.6%。
前款所稱超額信用風險類資産減值准備是指集團母公司實際計提的信用風險類資産減值准備超過預期損失的部门。
第二十一条  盘算资本富足率时,团体母公司应当从焦点一级资本中全额扣除以下项目:
(一)商譽。
(二)其他無形資産(土地使用權除外)。
(三)由經營虧損引起的淨遞延稅資産。
(四)信用風險類資産減值准備缺口。
1.集團母公司接纳權重法計量信用風險加權資産的,信用風險類資産減值准備缺口是指實際計提的信用風險類資産減值准備低于信用風險類資産減值准備最低要求的部门。
2.集團母公司接纳內部評級法計量信用風險加權資産的,信用風險類資産減值准備缺口是指實際計提的信用風險類資産減值准備低于預期損失的部门。
(五)資産證券化銷售利得。
(六)牢固收益類的養老金資産淨額。
(七)直接或間接持有的本公司股票。
(八)對資産負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備,若爲正值,應予以扣除;若爲負值,應予以加回。
(九)自身信用風險變化導致負債公允價值變化帶來的未實現損益。
(十)對納入集團資本監管範圍的附屬機構的焦点一級資本投資。
第二十二条  团体母公司与其他金融机构之间通过协议相互持有的各级资本工具,或国务院银行业监视治理机构认定为虚增资本的各级资本投资,应从相应的羁系资本中对应扣除。
集團母公司直接或間接持有本公司及附屬機構發行的其他一級資本工具和二級資本工具,應從相應的監管資本中對應扣除。
對應扣除是指從集團母公司自身相應層級資本中一次性全額扣除。集團母公司某級資本淨額小于應扣除數額的,缺口部门應從更高一級的資本淨額中扣除。
第二十三条  团体母公司对未纳入团体资本羁系规模的金融机构的小额少数资本投资,合计超出本公司焦点一级资本净额30%的部门,应从各级羁系资本中对应扣除。
小額少數資本投資是指集團母公司對金融機構各級資本投資(包罗直接和間接投資)占該被投資金融機構實收資本(普通股加普通股溢價)10%(不含)以下,且根據本辦法第三章第一節規定可不納入集團資本監管範圍的資本投資。
第二十四条  团体母公司对未纳入团体资本羁系规模的金融机构的大额少数资本投资中,焦点一级资本投资合计超出本公司焦点一级资本净额30%的部门应从本公司焦点一级资本中扣除;其他一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。
大額少數資本投資是指集團母公司對金融機構各級資本投資(包罗直接和間接投資)占該被投資金融機構實收資本(普通股加普通股溢價)10%(含)以上,且根據本辦法第三章第一節規定可不納入集團資本監管範圍的資本投資。
第二十五条  除本措施第二十一条划定的递延税资产外,其他依赖于本公司未来盈利的净递延税资产,超出本公司焦点一级资本净额10%的部门应从焦点一级资本中扣除。
第二十六条  凭据本措施第二十四条、第二十五条的划定,未在团体母公司焦点一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产,合计金额不得凌驾本公司焦点一级资本净额的35%。
第二十七条  盘算资本富足率时,其他应在焦点一级资本、其他一级资本、二级资本中扣除的项目,应从相应的羁系资本中对应扣除。
第三节 风险加权资产计量
第二十八条  团体母公司应接纳权重法计量信用风险加权资产,并可结合实际申请接纳内部评级法。未经国务院银行业监视治理机构批准,团体母公司不得变换信用风险加权资产计量要领。
第二十九条  权重法下信用风险加权资产为表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。
第三十条  团体母公司计量种种表内资产的风险加权资产,应首先从资产账面价值中扣除相应的减值准备,然后乘以风险权重。
本辦法施行後新增的各類表內資産的風險權重凭据本辦法附件1的規定執行,存續的表內資産凭据《中國銀監會辦公廳關于印發金融資産治理公司非現場監管報表指標體系的通知》(銀監辦發〔2016〕38號)規定的集團母公司表內資産的風險權重執行。
第三十一条  团体母公司计量种种表外项目的风险加权资产,应将表外项目名义金额乘以信用风险转换系数获得等值的表内资产,再按表内资产的处置惩罚方式计量风险加权资产。
各類表外項目的信用風險轉換系數凭据本辦法附件1的規定執行。
集團母公司應當凭据本辦法附件2的規定計量資産證券化風險袒露的信用風險加權資産。
第三十二条  团体母公司接纳权重法计量信用风险加权资产时,可凭据本措施附件1的划定考虑及格质物质押或及格保证主体提供保证的风险缓释作用。
及格質物質押的債權(含證券融資類交易形成的債權),取得與質物相同的風險權重,或取得與對質物發行人或承兌人直接債權相同的風險權重。部门質押的債權(含證券融資類交易形成的債權),受質物保護的部门獲得相應的較低風險權重。
及格保證主體提供全額保證的債權,取得與對保證人直接債權相同的風險權重。部门保證的債權,被保證部门獲得相應的較低風險權重。
第三十三条  团体母公司接纳权重法的,质物或保证的担保期限短于被担保债权期限的,不具备风险缓释作用。
第三十四条  团体母公司应接纳尺度法计量市场风险资本要求。
第三十五条  团体母公司应当制定清晰的交易账簿和非交易账簿划分尺度,明确纳入交易账簿的金融工具和商品头寸以及在交易账簿和非交易账簿间划转的条件,确保执行的一致性。
第三十六条  团体母公司交易账簿总头寸如未到达80亿元或未凌驾表内外总资产的5%,可不计提市场风险资本。
第三十七条  团体母公司市场风险加权资产为市场风险资本要求的8倍,即:市场风险加权资产=市场风险资本要求×8。
第三十八条  团体母公司应当凭据本措施附件3的划定划分计量利率风险、汇率风险、商品风险和股票风险的资本要求,并单独计量以种种风险为基础的期权工具风险的资本要求。
第三十九条  团体母公司应接纳基本指标法计量操作风险资本要求。
第四十条  团体母公司操作风险加权资产为操作风险资本要求的8倍,即:操作风险加权资产=操作风险资本要求×8。
第四十一条  团体母公司应当以团体母公司最近三年平均总收入为基础计量操作风险资本要求。
總收入凭据本辦法附件4的規定進行確認,包罗不良資産經營及處置淨收入、手續費及傭金淨收入、投資收益、利息淨收入以及其他收入。
操作風險資本要求凭据以下公式計量:
其中:
KBIA爲按基本指標法計量的操作風險資本要求。
GI爲過去三年中每年正的總收入。
n爲過去三年中總收入爲正的年數。
α爲15%。
第四节  杠杆率盘算及羁系要求
第四十二条  团体母公司杠杆率的盘算公式为:
杠杆率=一級資本淨額/(調整後的表內資産余額+衍生産品資産余額+證券融資交易資産余額+調整後的表外項目余額)×100%
第四十三条  调整后的表内资产余额为表内总资产扣减衍生产物资产会计余额、证券融资交易资产会计余额及一级资本扣减项后的表内资产余额。
表內總資産是指扣減針對相關資産計提的准備或會計估值調整後的表內資産余額。
扣減的衍生産品資産是指衍生産品的公允價值及其變動形成的衍生資産會計余額,但不包罗作爲有效套期的衍生工具。
扣減的證券融資交易資産是指交易合約價值通過市場估值確定且通常要求提供現金或證券作爲抵質押品的交易形成的資産會計余額,包罗買入返售、賣出回購、證券借貸及保證金貸款交易等。
第四十四条  调整后的表外项目余额为团体母公司表外业务凭据相应的信用转换系数盘算获得的风险袒露。
第四十五条  团体母公司杠杆率不得低于6%。
第三章 团体资本羁系要求
第一节 团体资本羁系规模
第四十六條集團資本監管範圍包罗集團母公司及其附屬機構。
第四十七条  团体应当遵循“实质重于形式”的原则,以控制为基础,兼顾风险相关性,将切合下列条件之一的被投资机构,纳入团体资本羁系规模:
(一)集團母公司或其附屬機構直接擁有,或與附屬機構配合擁有50%以上表決權的被投資機構。
(二)集團母公司擁有50%(含)以下的表決權,但有下列情形之一的被投資機構:
1.通過與其他投資者之間的協議,擁有該機構50%以上的表決權。
2.根據章程或協議,有權決定該機構的財務和經營政策。
3.有權任免該機構董事會或類似權力機構的多數成員。
4.在該機構董事會或類似權力機構擁有多數表決權。
確定對被投資機構的表決權時,應考慮集團持有的該機構的當期可轉換公司債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素。對于當期可以實現的潛在表決權,應當計入集團母公司對被投資機構的表決權。
(三)其他證據讲明受集團母公司實際控制的被投資機構。
控制,是指投資方擁有對被投資方的權力,通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,並且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。
國務院銀行業監督治理機構有權根據集團母公司的股權結構變動、風險類別等確定和調整集團資本監管範圍。
第四十八条  团体母公司未拥有被投资机构多数表决权或控制权,具有下列情况之一的,应当纳入团体资本羁系规模:
(一)具有業務同質性的多個機構,雖然單個機構資産規模占集團整體資産規模的比例較小,但根據風險相關性,該類機構的總體風險足以對集團母公司的財務狀況及風險水平造成重大影響。
(二)被投資機構所産生的合規風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對集團母公司造成重大影響。
第四十九条  下列被投资机构可以不纳入团体资本羁系规模:
(一)已關閉或已宣告破産的機構。
(二)因終止而進入清算法式的機構。
(三)有證據證明決定在三年內出售的、集團母公司或附屬機構的權益性資本在50%以上的被投資機構。
(四)受所在國外彙管制或其他突發事件影響、資金調度受到限制的境外附屬機構。
(五)集團母公司或經批准實施債轉股的附屬機構短期或階段性持有的債轉股企業。
集團母公司或附屬機構應制定階段性持有債轉股企業的退出計劃,並報國務院銀行業監督治理機構備案。超出計劃退出期限仍未退出且具有實際控制權的債轉股企業,原則上應納入集團資本監管範圍。
(六)切合以下任一條件的附屬非金融機構:
1.金融資産占總資産的比重低于50%(金融資産的範圍應切合《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》的相關規定)。
2.資産負債率低于70%。
3.經國務院銀行業監督治理機構認定不具有投融資功效。
本項規定的條件,主要依據該附屬非金融機構最近兩年經審計的年末財務報表的算術平均值進行判斷,建设不滿兩年的,可依據自建设之日起至最近一期經審計財務報表進行判斷。
第五十条  团体母公司及其隶属金融机构对隶属非金融机构提供恒久清偿担保的,该非金融机构应纳入团体资本羁系规模;无清偿担保或清偿担保可无条件取消的,由团体母公司按审慎原则处置惩罚。
第五十一条  团体母公司应当增强隶属机构资本治理,凭据自身实际情况确定对各级隶属非金融机构资本富足性的治理要求,并督促隶属机构连续满足资本治理和羁系要求。
第二节 团体及格资本计量
第五十二条  团体及格资本包罗团体母公司及格资本和隶属机构及格资本两部门。团体母公司应当凭据团体内部交织持股、互持资本工具、太过杠杆、未纳入团体资本羁系规模的隶属机构资本缺口等情况计量团体及格资本调整项,对团体及格资本进行相应调整。
第五十三条  团体及格资本净额凭据以下公式盘算:
集團及格資本淨額=集團母公司及格資本淨額+∑(附屬機構及格資本淨額×集團母公司對該附屬機構的持股比例)-集團及格資本調整項
前款公式中的附屬機構只包罗集團母公司直接持股的一級附屬機構(含附屬金融機構和非金融機構,並對二級及以下附屬機構進行資本並表),對附屬機構持股比例應包罗直接及間接持股;集團母公司應當凭据本辦法第二章第二節的規定計算及格資本淨額,凭据本辦法第五十六條的規定計算集團及格資本調整項。
第五十四条  隶属金融机构是指由国务院银行业监视治理机构、证券监视治理机构和保险监视治理机构依法监视治理的团体隶属机构,其及格资本净额是指在资本并表口径下凭据相关行业资本羁系划定计量得出的资本净额。
對于相關行業資本監管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構,其及格資本淨額凭据法人口徑計量;若其還存在附屬機構,凭据相關行業監管規定計量其及格資本,若無資本監管規定的,按本辦法第五十五條規定計量其及格資本,並凭据第五十六條規定計入二級及以下附屬機構的資本缺口調整項。
第五十五条  隶属非金融机构是指应纳入团体资本羁系规模的除隶属金融机构以外的其他隶属机构,其及格资本净额是指在资本并表口径下参照本措施第二章第二节划定计量得出的及格资本净额,资本并表中发生的少数股东权益可按划定部门计入及格资本。
本辦法發布前附屬非金融機構已經持有的、凭据此前相關監管規定屬于及格資本但凭据本辦法規定不能認定爲及格資本的部门,自2018年1月1日起按年遞減20%計算,2022年1月1日起不得計入監管資本;因新舊計量規則差異導致集團母公司和附屬非金融機構增加資本扣除要求的部门,自2018年1月1日起分五年逐步實施,即第一年扣除20%,第二年扣除40%,第三年扣除60%,第四年扣除80%,第五年全額扣除。
第五十六条  团体及格资本调整项包罗:
(一)集團補充資本調整項。該調整項包罗集團母公司和各級附屬機構之間、各級附屬機構之間的持股額及相互持有的其他及格資本工具、經審核無法轉移的資本額或國務院銀行業監督治理機構認定爲虛增資本的其他資本投資。
前款所稱持股額主要包罗過度杠杆,即將發債和借入資金以股權或其他方式注資獲得的持股額;相互持有的其他及格資本工具包罗優先股、二級資本債券等被認定爲被投資機構及格資本的其他資本工具。但上述兩項均不包罗已在附屬機構凭据資本並表口徑計量資本數據時合並抵銷掉的持股額,以及在集團母公司及格資本中已扣除的各級資本工具。
(二)二級及以下附屬機構的資本缺口調整項。該調整項是指,相關行業資本監管要求只適用于法人口徑的一級附屬金融機構時,該金融機構的附屬機構的資本缺口與集團母公司對其持股比例(包罗直接及間接持股)的乘積彙總之和。
二級及以下附屬機構的資本缺口即是該附屬機構的及格資本小于最低資本要求的差額,如及格資本超過最低資本要求,則超額部门在本項目中列爲負值,即資本缺口調整項爲負值。若相關行業監管機構對二級及以下附屬機構有資本監管規定的,按相關規定計量其及格資本及最低資本要求,若無資本監管規定的,按本辦法第五十五條、第六十條相關規定計算。
第三节 团体最低资本要求计量
第五十七条  团体最低资本要求包罗团体母公司最低资本要求和隶属机构最低资本要求两部门。团体应当凭据团体内部借款、担保(含等同于担保的或有项目)等情况计量团体最低资本要求调整项,对团体最低资本要求进行相应调整。
第五十八条  团体最低资本要求盘算公式如下:
集團最低資本要求=集團母公司最低資本要求+∑(附屬機構最低資本要求×集團母公司對該附屬機構的持股比例)-集團最低資本要求調整項
集團母公司最低資本要求,應取以下二者中較高值:
風險加權資産總額×資本富足率監管要求,(調整後的表內資産余額+衍生産品資産余額+證券融資交易資産余額+調整後的表外項目余額)×杠杆率監管要求。
第五十九条  隶属金融机构最低资本要求是指在资本并表口径下凭据相关行业资本羁系划定计量得出的最低资本要求。对于相关行业资本羁系要求只适用于法人口径的隶属金融机构,其最低资本要求凭据法人口径计量;若其还存在隶属机构,凭据相关行业羁系划定计量其最低资本要求,若无资本羁系划定的,按本措施第六十条划定计量其最低资本要求,并凭据第五十六条划定计入二级及以下隶属机构的资本缺口调整项。
第六十条  隶属非金融机构最低资本要求盘算公式如下:
附屬非金融機構最低資本要求=風險加權資産×資本富足率要求×治理層級難度系數
公式中的附屬非金融機構最低資本要求是指對一級附屬非金融機構在資本並表口徑下參照本辦法第二章第三節規定計量得出的風險加權資産總額與本辦法第二章第一節規定的資本富足率監管要求以及治理層級難度系數三者的乘積。其中,附屬非金融機構交易賬簿總頭寸未超過表內外總資産的5%,可不計提市場風險資本。
治理層級難度系數爲(100+N)%,附屬非金融機構的集團層級不超過三級時N=0,層級爲四級時N=10,層級爲五級時N=20,以此類推。集團層級由集團母公司起算,特殊目的實體和項目公司可不納入層級計算。治理層級難度系數自2018年底開始納入附屬非金融機構最低資本要求計算。
第六十一条  团体最低资本要求调整项,是指由于团体母公司与团体各级隶属机构之间的借款、担保及等同于担保的或有项目形成的羁系资本要求在团体规模内的重复盘算而发生的调整项,即是上述借款、担保余额与团体母公司对隶属机构持股比例(包罗直接及间接持股)以及对团体母公司的资本富足率羁系要求的乘积汇总之和。
第四节 团体超额资本盘算及羁系要求
第六十二条  团体超额资本盘算公式如下:
集團超額資本=集團及格資本淨額-集團最低資本要求
第六十三条  团体超额资本不得低于0。
第六十四条  国务院银行业监视治理机构有权凭据团体母公司及其隶属机构的股权结构、业务类别及风险状况等确定和调整团体超额资本的盘算规模。
第五节  团体财政杠杆率盘算及羁系要求
第六十五条  团体财政杠杆率的盘算公式为:
集團財務杠杆率=集團合並淨資産/(集團表內總資産+集團表外項目+集團表外治理資産-調整項)×100%
集團表外項目,包罗遠期收購承諾、信用增級、對外提供融資性擔保、非融資性擔保、不行撤銷的流動性支持承諾及其他或有項目。
集團表外治理資産,包罗集團母公司及其附屬機構實際進行治理而未納入資産負債表內的各類資産,主要包罗資産證券化資産、銀行理財、委托貸款、信托計劃、資産治理計劃、私募基金等形式的資産。
調整項,包罗集團母公司及其附屬機構有充实證據證明自身對表外治理資産不承擔會計、执法和事實上的本金或收益兌付義務的資産。雖未在条约中約定本金或收益的兌付義務,但根據此類資産的曆史兌付情況很有可能履行兌付義務的資産不得列入調整項。國務院銀行業監督治理機構有權通過日常監管和現場檢查對調整項科目進行核實,如發現集團將不切合規定的資産納入調整項,可根據有關監管法規及本辦法第四章的相關規定對集團接纳監管措施。
第六十六条  团体财政杠杆率不得低于8%。
第四章監督檢查
第六十七条  国务院银行业监视治理机构对团体及团体母公司实施资本富足性监视检查,确保资本能够充实笼罩所面临的种种风险。
第六十八条  除最低资本要求外,国务院银行业监视治理机构有权凭据日常羁系和现场检查情况提出更审慎的附加资本要求,确保资本充实笼罩风险,包罗:
(一)根據單家資産公司的功效定位及發展戰略執行情況、不良資産主業經營和發展狀況、投資設立金融和非金融附屬機構以及附屬機構經營和發展情況等,提出的集團附加資本要求。
(二)根據對特定資産組合的風險及與主業相關度的判斷,通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等要领,針對特定資産組合提出的附加資本要求。
(三)根據監督檢查結果,針對集團或集團母公司提出的附加資本要求。
(四)根據單家集團母公司未建设內部資本富足評估法式,或內部資本富足評估法式未達到相關要求等情況,結合對風險狀況的評估結果,針對集團母公司提出的附加資本要求。
(五)根據單家集團母公司操作風險治理水平及操作風險事件發生情況,針對集團母公司提出的操作風險附加資本要求。
第六十九条  团体母公司应当在年度结束后的四个月内向国务院银行业监视治理机构提交内部资本富足性评估陈诉。
第七十条  凭据资本富足状况,国务院银行业监视治理机构将资产公司分为三类:
(一)第一類資産公司:集團超額資本、資本富足率、一級資本富足率和焦点一級資本富足率均達到本辦法規定的各級資本要求。
(二)第二類資産公司:集團超額資本、資本富足率、一級資本富足率或焦点一級資本富足率均不低于最低資本要求,但未達到附加資本要求。
(三)第三類資産公司:集團超額資本、資本富足率、一級資本富足率和焦点一級資本富足率任意一項未達到最低資本要求。
第七十一条  对第一类资产公司,国务院银行业监视治理机构支持其稳健生长业务。为防止其资本富足水平快速下降,国务院银行业监视治理机构可以接纳下列预警羁系措施:
(一)要求資産公司加強對資本富足水平下降原因的分析及預測。
(二)要求資産公司制定切實可行的資本富足性治理計劃。
(三)要求資産公司提高風險控制能力。
第七十二条  对第二类资产公司,除本措施第七十一条划定的羁系措施外,国务院银行业监视治理机构还可以接纳下列羁系措施:
(一)與集團母公司董事會、高級治理層進行審慎性會談。
(二)印發監管意見書,內容包罗:集團資本治理存在的問題、擬接纳的糾正措施和限期達標意見等。
(三)要求集團母公司制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃。
(四)督促集團母公司對附屬機構資本富足狀況進行排查,督促資本不足的附屬機構盡快提升資本水平。
(五)提高對集團資本富足性的非現場監管和現場檢查頻率。
(六)要求集團母公司對特定風險領域接纳風險緩釋措施。
(七)限制集團分配紅利和其他收入。
(八)限制集團向董事、高級治理人員實施任何形式的激勵。
(九)限制集團進行股權投資或回購資本工具。
(十)限制集團重要資天性支出。
(十一)要求集團控制風險資産增長。
第七十三条  对第三类资产公司,除本措施第七十一条和第七十二条划定的羁系措施外,国务院银行业监视治理机构还可以接纳以下羁系措施:
(一)要求集團大幅降低風險資産的規模。
(二)責令集團停辦全部高風險資産業務。
(三)限制或禁止新設機構、開辦新業務。
(四)責令集團對附屬機構進行清理整合,調整附屬機構股權結構或轉讓資産。
(五)強制要求集團對非普通股的其他各級資本工具進行減記或轉爲普通股。
(六)責令集團母公司調整董事、高級治理人員或限制其權利。
(七)依法對集團母公司實行接管或者促成機構重組,直至予以撤銷。
在處置此類資産公司時,國務院銀行業監督治理機構還可以綜合考慮外部因素,接纳其他须要措施。
第七十四条  对于杠杆率低于最低羁系要求的团体母公司,国务院银行业监视治理机构可以接纳以下羁系措施:
(一)要求集團母公司在限定期限內補充一級資本。
(二)要求集團母公司控制表內外資産增長速度。
(三)要求集團母公司降低表內外資産規模。
第七十五条  对于团体财政杠杆率低于最低羁系要求的团体,国务院银行业监视治理机构可以接纳以下羁系措施:
(一)要求集團在限定期限內補充及格資本。
(二)要求集團控制表內外資産增長速度。
(三)要求集團降低表內外資産規模。
(四)限制或禁止新設機構、開辦新業務。
(五)責令集團對附屬機構進行清理整合,調整附屬機構股權結構或轉讓資産。
第五章信息披露
第七十六条  团体母公司应当通过果真渠道,向投资者和社会民众披露相关信息,确保信息披露的集中性、可会见性和果真性。
第七十七条  团体母公司信息披露频率分为临时、半年及年度披露。其中,临时信息应实时披露,半年度信息披露时间为期末后60个事情日内,年度信息披露时间为会计年度终了后四个月内。因特殊原因不能定时披露的,应至少提前15个事情日向国务院银行业监视治理机构申请延迟披露。
第七十八条  团体母公司应当划分凭据以下频率披露相关信息:
(一)實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應及時披露。
(二)焦点一級資本淨額、一級資本淨額、資本淨額、最低資本要求、附加資本要求、焦点一級資本富足率、一級資本富足率、資本富足率、集團及格資本、集團最低資本要求、集團超額資本、杠杆率、集團財務杠杆率等重要信息應每半年披露一次。
(三)資本富足性相關指標的計算範圍、信用風險袒露總額、逾期及不良資産總額、信用風險資産減值准備、信用風險資産組合緩釋後風險袒露余額、資産證券化風險袒露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、非交易賬簿利率風險情況等相關重要信息應每年披露一次。
第七十九条  经国务院银行业监视治理机构同意,在满足信息披露总体要求的基础上,未在境内外上市的团体母公司可以适当简化信息披露内容。
第六章  附则
第八十条  本措施未尽事宜,资产公司应当参照国务院银行业监视治理机构关于商业银行资本羁系的相关划定执行。
第八十一条  资产公司应当在2020年底前到达本措施划定的团体超额资本和团体财政杠杆率羁系指标要求,勉励有条件的资产公司提前达标。
第八十二条  团体母公司应当凭据本措施制定资本富足性指标盘算的内部制度。团体母公司调整本措施划定的资本富足性相关指标盘算规模的,应当说明理由,并实时报国务院银行业监视治理机构存案。
第八十三条  本措施由国务院银行业监视治理机构卖力解释。
第八十四条  本措施自2018年1月1日起施行。